Сдача отчетности для ИП

На выбор индивидуального предпринимателя в Российской Федерации есть пять налоговых режимов: патентный, УСН 6% или 15%, ОСНО и ЕСХН, деятельность которых строго регулируется Налоговым кодексом и контролируется Федеральной Налоговой Службой.

В данной статье мы рассмотрим особенности основных налоговых режимов и условий работы с ними.

В какие органы и какие отчеты нужно сдавать для ИП?

Индивидуальный предприниматель должен сдавать налоговые отчеты строго в установленные рамки налоговой службой Российской Федерации. Сюда относится форма 3-НДФЛ, которую необходимо сдавать ежегодно до 30 апреля и ежеквартальная декларация НДС – до 25 числа за прошедший квартал (каждые 3 месяца).

Если же, например, регистрация ИП была осуществлена в любой день 2021 года, но вы, как индивидуальный предприниматель, не начали вести деятельность и получать доход, то до 30 апреля 2022 года вам нужно сдать нулевую декларацию.

На УСН (6%) с сотрудниками и без

Упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели вправе применять, наряду с другими налоговыми режимами (ст. 346.11. НК РФ), при соблюдении двух условий:

  1. Прибыль ИП не превышает 150 млн рублей.
  2. Число работников — меньше 100 человек.

Если лимиты были превышены, сначала налоговая ставка будет повышена до 8%, а затем и вовсе утрачена возможность использования этого налогового режима.

Выгодна данная «упрощенка» индивидуальным предпринимателем, у которых практически отсутствуют расходы на их деятельность. Например, она подходит для тех, кто занимается оказанием услуг и не хочет погружаться в сложные расчеты.

При наличии работников потребуется подача стандартных данных: НДФЛ на каждого работника, отчисления в различные фонды по сотрудникам и среднестатистическое их количество.

Книга учета расходов и доходов может быть как в бумажном виде, так и в электронном. В первом случае должна иметься единая книга на каждый год деятельности индивидуального предпринимателя, страницы пронумерованы и прошнурованы, а в ее конце должно стоять заверенное их количество, подпись индивидуального предпринимателя и печать (при ее наличии).

На УСН (15%) с сотрудниками и без

Налоговая ставка «доход минус расход» требует дополнительных знаний по данному налоговому режиму и объекту налогообложения. Данная система работает следующим образом:

  1. Ежеквартальный взнос «по предоплате налога» вносится по окончании каждого квартала в течение 25 дней.
  2. Если последний день уплаты выпадает на выходной, средства в бюджет вы можете внести в ближайший рабочий день.

Разумно будет использовать данную систему налогообложения предпринимателям, которые занимаются производством товаров и их реализацией.

Если в производстве товаров и услуг задействованы работники, то следует вносить в налоговые отчеты командировочные выплаты, страховые взносы и прочее. Они должны быть подтверждены документально и внесены в бухгалтерский отчет.

Доходы на УСН рассчитываются кассовым способом при поступлении денег на расчетный счет или в кассу. Все расходы должны быть отражены в бухгалтерии, задокументированы, полностью оплачены и напрямую относиться к деятельности компании. Если расходы превышают доходы или незначительно отличаются от доходов, то налоговая ставка может быть минимальной и составит 1%.

ПАТЕНТ с сотрудниками и без

Патент — особая система налогообложения, которая заключается в изначальной покупке индивидуальным предпринимателем права заниматься определенной деятельностью и не требует сдачи деклараций. В данной системе нет ограничения на число патентов для ИП, стоимость патента не зависит от доходов, в большинстве случаев не требуется уплата НДФЛ, НДС и налога на имущества физических лиц, за исключением случаев, описанных в статье 346.43 п.10 и 11.

Для индивидуального предпринимателя возможна покупка патента на срок от 1 до 12 месяцев. Чем больше будет его срок, тем выше будет его цена. Значительно различаться будет стоимость патента с сотрудниками и без них, а также в разных регионах России, поскольку зависеть цена может от местных законов. Чтобы рассчитать единоразовый взнос, нужно зайти на сайт ФНС и заполнить специальную форму, а затем дождаться результата.

ОСНО с сотрудниками и без

Общая система налогообложения имеет ряд значительных отличий от патентной и упрощенной систем. Но перед их рассмотрением стоит обратиться к налоговому кодексу и понять, что как такого понятия “ОСНО” нет в правовом документе, однако система предусматривает обязательную уплату для индивидуального предпринимателя основных налогов:

  • НДФЛ
  • НДС
  • Налог на имущество

Особенностью данной системы налогообложения является пользование коммерческими площадями и расчет налога на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Размер налога же может отличаться в разных регионах, областях и округах.

Также сохраняются рамки подачи налоговых деклараций: для НДС — каждый квартал, а для НДФЛ (без работников)  — ежегодно. При наличии работников, ко всем прочим отчетам добавляется сдача среднесписочного размера штата, отчетности НДФЛ по каждому из сотрудников и взносы по фондам, предусмотренных законодательством РФ.

Сроки сдачи отчетности

Для всех форм налогового режима, за исключением патентного, существуют строгие сроки подачи деклараций:

  • НДФЛ — не позднее 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ);
  • НДС — ежеквартально, не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября (ст. 227 п.8 НК РФ);
  • Патент необходимо оплачивать не позднее числа первичной уплаты, если этот налоговый режим был оплачен на год (соответственно, не позднее числа первичной уплаты при покупке месячного права ведения деятельности и т.д.).

В случае полной или частичной неуплаты индивидуальным предпринимателем обязательных налогов будут применены санкции, которые составляют от 20% до 40% от суммы налога.

Сложности самостоятельной сдачи отчетности

Сложность подачи налоговых деклараций зависит от выбранного налогового режима. Самый простой – патентный, поскольку он включает в себя в основном единоразовый взнос. УСН, вне зависимости от выбора — 6% «Доход» или 5-15% «Доходы минус расходы», требует своевременной подачи НДФЛ и НДС. Основная система налогообложения — самая сложная по форме подачи налоговых отчетностей и включает в себя дополнительно налог на имущество.

При наличии работников добавляются среднестатистические данные наличия штата, НДФЛ за каждого работника и отчисления в специализированные фонды.

Из-за множества нюансов в каждом из режима ведения налоговой отчетности, у руководителей компаний могут возникать проблемы с этим, ведь даже неуплата минимальной части налога в течение суток уже приведет к ряду штрафных санкций, а, соответственно, и расходов организации.

Сдача через нашу компанию

Чтобы облегчить работу компании и заниматься преимущественно организационными вопросами, не волнуясь за состояние бухгалтерии, вы можете обратиться к нам.

Мы возьмем на себя не только оформление бухгалтерской отчетности и составление деклараций по ней, но и непосредственно ведение бухгалтерии, как правило, в системе 1С.

Сэкономив на привлечении дополнительного сотрудника в штат, с нами вы сохраните безопасность и качество ведения бухгалтерии и избежите каких-либо санкций со стороны ФНС и других служб.

Заключение

Индивидуальный предприниматель волен выбирать налоговый режим в зависимости от рода своей деятельности и оставаться в выбранном режиме, который покажется ему наиболее выгодным, и не будет переступать черту закона. Главное — соблюдать все сроки и формы сдачи отчетности, с чем ему можем помочь мы.

Свяжитесь с нами
У вас есть вопросы?
Беслатная консультация